加密貨幣稅長期以來一直是一個令人困惑的根源，而隨著美國國稅局將數位資產放在稅務表格的首要位置，清晰度變得前所未有的重要。
從 1099-DA 表格的引入到對經紀人、ETF 以及未來的 DeFi 平台的新要求，即將發生的變化將重新定義個人和機構如何處理其加密貨幣稅務義務。
在這次訪談中，Coinbase 稅務副總裁 Lawrence Zlatkin 討論了這些變化的意義、投資者應該避免的最常見誤解，以及可以幫助納稅人保持合規同時最大限度地減少責任的策略。
根據新規，哪些行為被視為應稅行為？例如，將一種加密貨幣兌換成另一種加密貨幣、使用加密貨幣購買商品或服務，或在錢包之間轉移加密貨幣，這些行為是否被視為應稅行為？
新納稅季的應稅事件類型維持不變。因此，如果您以加密貨幣收款、出售資產、交易加密貨幣，或使用加密貨幣支付商品和服務，這些都將被美國國稅局視為應稅事件，必須在新納稅季進行計算。
然而，根據2026年的新規，Coinbase和其他經紀商將被要求向美國國稅局（IRS）報告加密貨幣銷售和交易情況，並在2025納稅年度使用新的1099-DA表格。對於2025年的交易，該表格副本將同時報告成本基礎和總收益，但Coinbase只會向美國國稅局報告總收益。
對於 2026 年及以後進行的交易，您的帳戶將再次顯示基本費用和總收益。但是，Coinbase 只會報告透過 Coinbase 購買的加密貨幣的基本費用以及所有總收益。
在錢包之間轉移加密貨幣不是一項應稅交易，因為您之前和之後始終持有相同的加密貨幣。
鑑於許多用戶早在2025/2026年之前就在錢包、交易所之間轉移資產或購買加密貨幣，您建議投資者使用哪些策略來準確重建這些未對沖資產的成本基礎？現在最重要的是保留哪些資料？
無論這些資產來自哪個平台，追蹤其購買價格至關重要。務必將購買過程中支付的任何交易費或燃油費也計算在內，因為這些「費用」可能會計入您的應稅收入，並用於抵消未來的應稅利潤。
投資者在選擇成本基礎分配方法時有哪些安全港或指導方針？
Coinbase 客戶可以在平台內的稅務中心設定中管理其成本基礎方法。目前，他們可以選擇 HIFO（最高進先出）、LIFO（後進先出）和 FIFO（先進先出）方法。我們始終建議客戶在選擇策略前諮詢稅務顧問。
許多投資者持有現貨比特幣 ETF 或以太坊 ETF。根據 2026 年即將出台的美國國稅局 (IRS) 新申報法規，這些 ETF 將如何區別對待？ ETF 投資者需要滿足哪些要求？他們現在應該做些什麼準備才能正確申報 ETF 的獲利或虧損？
大多數 ETF 將被投資者視為信託或「透明」實體。這就像您個人持有 BTC 或 ETH 一樣。 ETF 或 ETF 主機必須報告您的銷售情況，就像您個人交易或出售加密貨幣一樣。 ETF 為持有加密貨幣提供了便利，但不會改變您的納稅身分。
DeFi 平台將受到不同的對待。您能否具體解釋一下，一旦 2027 年規則生效，DeFi 經紀商需要報告哪些內容，哪些不需要報告？此外，DeFi 用戶和 DeFi 前端提供者現在應該了解哪些好處和過渡時間表？
在 DeFi 提供者沒有報告的情況下，DeFi 用戶必須保留所有交易的個人記錄，以簡化到 2027 年的報稅。 DeFi 交易可能不會向美國國稅局 (IRS) 報告，但它們與 CeFi 交易受相同的稅收規則約束，並且您需要像使用 CeFi 一樣向美國國稅局報告交易、收益和損失。
參與 DeFi 產業的人士也應牢記，並非只有中心化交易所的交易才需要納稅。個人錢包交易和 DeFi 活動也可能需要納稅。
除了簡單的合規性之外，投資人經常忽視哪些法律策略可以幫助他們在這些新法規下最大限度地減少加密貨幣稅責任？
我鼓勵每位投資者根據自身俱體情況諮詢合格的稅務專業人士，以確定最符合自身需求的解決方案，但有一些策略經常被忽略。稅務損失收穫 (Tax-loss Harvesting) 讓您可以透過出售表現不佳的資產來抵消收益，而選擇正確的成本法則有助於減少應稅收益。這兩種策略都需要詳盡的記錄，但它們可以顯著降低稅負。
加密貨幣社群中流傳著許多關於稅收運作方式的誤解。您聽過哪些關於加密貨幣稅收的最常見的誤解或謠言？您能解釋一下這些說法為什麼是錯的，以及實際情況如何嗎？
一個主要的誤解是，許多人認為美國國稅局將加密貨幣視為貨幣，而實際上，美國國稅局將其視為財產。回到您之前的一個問題，這意味著出售、兌換，甚至使用加密貨幣購買資產都可能觸發應稅事件。
另一個誤解是，如果您沒有向美國國稅局 (IRS) 申報加密貨幣交易，就無需繳稅。這並非事實。申報有助於計算您的稅款，並幫助美國國稅局識別未申報收入的納稅人。然而，您的稅務責任由您自行承擔，申報僅供參考或參考。
文章《Coinbase 公佈 IRS 規則 2026：關於錢包、交易所和應稅事件的真相（獨家專訪）》最早出現在CryptoPotato上。