關於稅收問題的觀點，觀點和見解將成為德拉吉政府的核心。金融學教授Massimo Bordignon的分析摘自Lavoce.info
未來德拉吉政府面臨的主要困難之一無疑是稅制改革。在馬泰奧·薩爾維尼（Matteo Salvini）突然轉往布魯塞爾的途中之後，顯然將支持新政府的特大議會多數派實際上在稅收方面完全背道而馳。在那些希望對資產開徵個人稅和強烈收緊所得稅累進性的人與那些仍然支持固定稅和淨減稅的人之間搖擺不定。充分尊重公眾的可持續性。如果議會的否決權阻止改革，那將是一個很大的問題。實際上，如果意大利有一個需要緊急干預的基本基礎設施，那就恰恰是收稅員。具有相反世界觀的政府對稅收制度進行了連續二十年不協調的干預，已經產生了某種法律和經濟上的麻煩。
辭職的政府-伯爵2-已經表示打算進行干預，特別是在IRPEF上進行干預，分配一些資源（準確地說是2022年和2023年以後分別為80億和70億）以支持稅制改革。但是，由於這些資源中的絕大部分（50億至60億美元）實際上是用於資助新的兒童單身津貼，因此目前正處於批准的高級階段，所以人們一直無法確切地了解到Count 2真正打算在何種程度上對稅務機關的干預。宣布的目標與分配的有限資源之間的不相稱預示著對個人所得稅稅率和等級進行一些邊際干預。
僅對稅製或IRPEF進行改革？
新的德拉吉政府將不得不從這裡開始選擇要做的事情。第一個問題將是決定是限制自己對所得稅採取某種干預措施還是嘗試進行更廣泛的改革。第一種選擇的問題是，已經可用的資源很少，而且從邊際稅收調整中獲得的資源也很有限。
對稅收制度進行更一般的修訂將允許籌集更多資源，同時解決其一些結構性更大的問題。最主要的是，意大利稅務機關主要基於工作收入的稅收；而且實際上是由於自營職業收入的嚴重逃稅（根據官方估計，這一比例為68％），尤其是對從業收入（及類似收入）徵稅，僅此一項就構成了基礎收入的84％應稅所得稅。在有效稅率方面，意大利在勞工稅方面在歐洲排名第三，而在消費稅方面則排名第二十五。鑑於所有發達經濟體共同的趨勢，即僱員報酬在總收入中所佔份額的下降趨勢，這對增長和就業產生了負面影響，並且從角度來看也令人擔憂。
實際上，德拉基政府一定會考慮到歐洲委員會向該國提出的建議，這是稅務負擔從勞動向消費的決定性轉變。這不僅可以通過更果斷地規避增值稅來進行，而且可以通過審查和合併稅率來完成（尤其是通過乾預中間稅率）。幾項研究表明，這種操作除了可以大大減輕勞動力稅負之外，還可以在不給納稅人帶來顯著退步影響的情況下進行。此外，考慮到經濟危機時期和《穩定條約》的中止，也許還可能考慮跨時期交換的形式：當今IRPEF的稅收減少，伴隨而來的是可信的消費稅增加。未來，一旦Covid引發的危機得以克服。
IRPEF的改革：可徵稅的基礎
第二個問題涉及個人所得稅的結構，從稅基開始。由於若干政府做出的決定，逐漸從Irpef的累進稅中扣除收入，並按比例徵收替代性稅，而且採用所有不同的稅率，因此該稅不僅被嚴重逃稅，而且也受到嚴重侵蝕。除此之外，還有大量的稅收減免，扣除和稅收減免，這些稅收減免，扣除額和稅收減免額一直在上升，並且經常使非常特殊的利益受益：在最後一項計算中，所得稅中確認了171筆稅收支出。根據官方估計，所有這些減讓措施每年都會使個人所得稅收入減少至少400億歐元。顯然，如果可以限制大面積的侵蝕，則可以收回收入以投資於降低稅率。
問題很複雜。對於財政支出，必須考慮到其中的一些支出，尤其是在收入方面花費更高的支出（例如建築物翻新），鑑於承諾，短期內不可能收回很多稅收對納稅人的影響持續了數年。對於其他形式的侵蝕，鑑於過去政府在引入侵蝕方面的強大作用，問題更多是政治性質的。最值得審查的類型涉及物業稅和所謂的統一稅，即由自僱和獨資經營產生的收入（統一費率增長至6.5萬歐元）由黃色決定-綠色政府。
在房地產稅收方面，基本問題涉及維持租金統一稅率，修訂土地註冊處，是否重新引入住宅稅收形式的決定（考慮到意大利是唯一的）這些國家中的一個國家，其收入或資產方面完全免除了第一套住房（豪華住房除外）免於任何形式的稅收。
關於自僱人士的統一稅，主題是這樣擴大的統一稅率（覆蓋了屬於這些類別的約60％的納稅人）引入了對橫向權益的嚴重侵犯（節省了應納稅所得額）。與僱員相比，Irpef的申報收入約為5,000歐元至40,000歐元，更不用說這些納稅人也免徵增值稅和IRAP），而且還極度扭曲，迫使納稅人保持在營業額門檻以下，以享受稅收優惠制度。便利化。
IRPEF的改革：費率和進步的結構
然後是漸進性問題。 Irpef無疑是一項非常累進的稅收，在過去的幾十年中，這種稅收已經越來越多。如今，有75％的納稅人被置於第二種稅種（2.8萬歐元）之下，但他們只貢獻了稅收的30％，或多或少地位於第二種稅種（7.5萬歐元）之內），但僅佔納稅人總數的2.5％。這樣一種漸進的結構，其稅基要小到目前的稅基（主要是來自就業和退休的收入）本身就已經值得反思。
但是另一個問題是，由於邊際稅率極低（只有五個，第二個和第三個等級之間從11％跳升到11個百分點），導致稅收隨著稅基的增加而增加。 ），減少了不同傾向的扣除額（按工作類型和家庭費用劃分），並不總是與括號和個人所得稅相吻合，對僱員收入的應稅收入減少的補貼現已增加（從80歐元增加到100歐元） ）並從2021年增加到4萬歐元。其影響是有效邊際稅率的一系列“跳躍”，特別是在個人所得稅受益人集中的中低層僱員中。例如，據計算，在這些納稅人中，很大一部分位於35,000到40,000歐元之間的僱員的有效邊際個人所得稅率超過60％，對工作的供給產生明顯的扭曲效應。
顯然，需要修改這種稅收結構，至少要消除邊際稅率的上漲。解決方案可以有所不同（例如，扣除額減少的方括號，固定扣除額的方括號，連續的“德國”系統），這還取決於您要賦予稅收透明度的程度。但是，很顯然，為了使系統恢復理性，首先有必要消除個人所得稅紅利（與稅收計劃無關的對象），並以稅率修訂的形式予以恢復。並增加了對受依賴就業的扣除。但是，這種行動在政治上可能會付出巨大的代價，因為很難建立一個可以為中低收入提供與紅利相同的收益的系統，除非可以收回足夠的額外資源（通過擴大稅收）稅基或通過增加其他稅收的收入）來大大減輕這些納稅人的稅負。
這是在 Sun, 14 Feb 2021 07:00:40 +0000 在 https://www.startmag.it/economia/governo-draghi-fisco-irpef/ 的報紙 “Scenari Economici” 上發表的文章的翻譯。